財務報表教學：香港中小企實用新手指南

財務報表有多重要？

財務報表的作用，遠不止於填報稅表那麼簡單。對外，財務報表是向投資者、銀行或合作夥伴展示公司財務狀況的工具；對內，財務報表則是幫助企業管理資金、制定策略及掌握營運效率的重要參考資料。

財務報表對投資者的作用

對潛在投資者或貸款機構而言，財務報表是了解公司財政狀況的第一手資料。他們會根據財務報告中的數據，分析企業是否具備穩定盈利能力，資產負債是否平衡，現金流是否健康，純利是否具有可持續性，從而決定是否投資或批出信貸。

舉例說，資產負債表能顯示公司現時擁有多少資產與應付債務；損益表可反映公司在某段時間內的實際盈虧；而現金流量表則揭示了公司的實際資金流動情況，對判斷企業是否具備短期償債能力十分重要。

財務報表對企業負責人的作用

對中小企老闆而言，財務報表更是一種日常管理工具。清楚掌握公司的收支情況和財務狀況，有助你：

• 評估營運效率：了解哪一個部門盈利最多、成本最高

• 管理現金流：避免資金短缺，提早預留資金應對突發開支

• 制定預算與成長策略：根據財務趨勢做出可行預測與目標

• 配合稅務及法規要求：根據香港法例，大部分公司每年均需準備財務報告，部分更需要提交審計財務報表

財務報表其實就是企業經營成果的客觀記錄。定期檢視與解讀財務報表，可幫助你符合法規，更有助掌握營運節奏、應對風險，甚至為日後擴展業務鋪路。

3大常見財務報表類型

一份完整的財務報表通常由至少三大類報表組成，分別是資產負債表、損益表（或稱收支表）以及現金流量表。每一份報表都各自扮演不同角色，幫助你從不同角度了解公司的財務狀況。

資產負債表（Balance Sheet）

資產負債表是用來展示公司在某一時間點的財政狀況，主要列出項目包括：資產、負債及股東權益，並以「資產＝負債＋權益」這條會計恆等式計算及衡量公司財務狀況。

• 資產：包括現金、應收賬款、存貨、設備等，即公司擁有的資源。

• 負債：例如應付賬單、銀行貸款等，即公司需要償還的債務。

• 股東權益：即公司資產扣除所有負債後的淨值。

這份報表就像是公司財政的一面鏡子，讓你快速知道目前手上有多少資源、需要還多少債，以及公司是否處於健康的財務狀況。

損益表（Income Statement）

損益表有時又被稱為收支表或收益表，是用來記錄公司在某段期間（例如一個月、一季或一年）內的收入與支出，最終計出公司在該段時間內是賺錢還是虧損。

損益表通常包含以下幾項主要項目：

• 營業收入：例如銷售額、服務收入等

• 營運成本與開支：例如租金、人工、原材料成本等

• 淨利：即公司扣除所有成本、稅金和支出後的純利

損益表是最常被查閱的報表之一，因為損益表反映公司是否有盈利能力，也有助預測未來的現金流與稅務影響。

現金流量表（Cash Flow Statement）

現金流量表是分析公司實際現金收支狀況的報表。即使損益表上顯示公司賺錢，如果現金未真正到手，公司仍可能出現資金緊張甚至無法周轉的風險。現金流量表通常分為三大部分：

• 營運現金流：公司日常營運所產生的現金流入與流出

• 投資現金流：例如購買設備、出售資產所產生的資金流動

• 融資現金流：如貸款所得現金流、股東注資或股息等

這份報表有助企業了解資金是否充足應付日常開支，亦是銀行審視信貸風險的重要依據，如果公司希望申請貸款，現金流量表將對結果有關鍵作用。

財務報表如何編制？有何要求？

即使你將財務報表交由會計師處理，作為企業負責人，了解報表背後的基本原則與法定責任，仍然非常重要。這不但關乎稅務合規，也涉及日後融資、審計甚至經營策略的透明度與準確性。

根據香港會計準則編製

香港的財務報表須遵從由香港會計師公會頒佈的《香港財務報告準則》（HKFRS）與《中小企業財務報告準則》（SME-FRS）。這些準則與國際財務報導準則（IFRS）接軌，旨在提升財務資料的透明度和一致性。

根據《香港公司條例》，所有香港註冊公司（除不活動公司外）每年必須編製財務報表，並在周年申報或報稅時提交。如未獲豁免，公司必須委聘註冊核數師，進行審計並出具審計財務報表。

若公司希望獲得簡化報告資格，以小型私人公司為例，必須在連續兩個財政年度內符合下列三項中的任何兩項條件（小型擔保公司或合資格私人公司等其他公司類型則有不同門檻）：

• 總收入不超過1億港元

• 總資產不超過1億港元

• 僱員人數不超過100人

中小企如符合資格，可選擇採用SME-FRS簡化編製方式，減低報告成本與行政負擔。無論採用哪一版本，報表內容原則上應包括：

• 持續經營假設：報表應以公司將繼續營運為前提來編製

• 權責發生制：交易應在其發生時入帳，而非現金實收時

• 完整報表組合：包括資產負債表、損益表、現金流量表、權益變動表及附註說明

報表可由內部會計團隊使用會計軟件生成，或由會計公司整理，並於年終交由核數師審核。雖然不少中小企習慣在報稅期集中處理，但建議每季定期編製財務報表，更能及早掌握現金流狀況與營運趨勢，提升管理效率與抗壓能力。

財務報表的限制與盲點

財務報表固然是企業管理與審計的重要工具，但本身也存在不少限制。了解其盲點，有助中小企負責人作出更全面的財務判斷。

• 以歷史數據為主，反應滯後：財務報表多以季度或年度編製，只能反映過去的財務狀況，未能即時呈現當下的資金流或市場變化。企業若僅依賴報表，可能錯過即時調整的時機。

• 受會計政策影響，具主觀性：公司可選擇不同的會計處理方法（例如零售店舖可用存貨計價或折舊方式計價），這些政策上的選擇會直接影響純利與資產價值，降低不同公司之間的財務可比性。

• 無法反映無形或非財務因素：品牌價值、員工穩定性、顧客忠誠度等無法量化的指標，對企業長遠發展至關重要，但財務報表往往無法涵蓋。

• 潛在風險或舞弊行為不易察覺：部分企業可能透過會計操作來延遲確認開支、提前入賬收入，以改善報表外觀。若缺乏審慎查核，報表有機會未能真實反映經營風險。

用Aspire精簡財務報表製作流程

對不少企業而言，預備財務報表往往涉及人手輸入、文件比對與會計整理等繁瑣工序，不但容易出錯，也消耗不少時間與資源。Aspire提供一站式的數碼財務平台，讓企業從日常收支到報表生成都更自動化與高透明，為中小企提升財務效率。

自動連結會計工具

Aspire支援與常用會計系統（如 Xero、QuickBooks 等）直接整合，讓日常交易數據自動同步至報表，不需人手重複輸入，減少出錯，同時節省會計整理時間，大幅提升處理公司財務數據的效率。

Aspire AI助你解讀財務數據

除了整合數據來源，Aspire亦提供AI驅動的財務分析功能，協助用戶即時分析開支模式、預測現金流，並製作報表摘要，幫助管理層更快速掌握關鍵趨勢，從而作出靈活調整。這項功能對於沒有專職財務團隊的中小企特別實用。

關於財務報表的常見問題

為甚麼我需要財務報表？

財務報表是企業用來評估自身財務狀況與營運成效的基本工具。無論是報稅、申請融資、進行業務決策，還是向投資者或銀行展示公司實力，都需要清晰的財務報告。對中小企來說，定期準備財務報表亦有助掌握現金流狀況、監察成本及提升整體財務透明度。

財務報表有哪三種類型？

一套完整的財務報表通常包括三個主要部分：

• 資產負債表（Balance Sheet）：反映公司在某一時間點的財務狀況，包括擁有的資產與需要償還的負債。

• 損益表（Income Statement）：又稱為收支表，記錄某段期間內的收入與支出，計算出公司是否有純利。

• 現金流量表（Cash Flow Statement）：呈現現金流入與流出狀況，幫助你了解公司是否有足夠資金應付日常開支。

我應該多久編製一次財務報表？

根據香港法例，大部分公司每年須編製一次財務報表，但實務上建議中小企至少每季檢視一次。定期檢視報表有助你及早發現問題，作出策略調整，也能在需要申請貸款或與投資者洽談時，提供即時的財務資料支援。