香港利得稅計算機
按兩級制稅率計算應繳稅項
輸入公司利潤及可扣減開支，即時計算兩級制利得稅下的應繳稅款、有效稅率及稅務分佈，幫助中小企業提前規劃現金流。
依據 2025/26 課稅年度最新稅率
法團及非法團業務均適用
逐項輸入可扣減開支（租金、薪金、折舊等）
涵蓋暫繳稅提示，即時完全免費
兩級制利得稅稅率表（2025/26）
根據《2018年稅務（修訂）（第7號）條例》，兩級制利得稅於 2018/19 課稅年度起正式實施，旨在減輕中小企業稅負。稅率於 2025/26 年度維持不變。
三步估算你的利得稅
無需專業稅務知識，按步驟輸入即可即時獲得估算結果
選擇業務主體類型
選擇你的業務架構：法團（有限公司）或非法團業務（獨資或合夥），兩者適用不同的兩級制稅率。
輸入利潤及可扣減開支
輸入業務年度淨利潤，並可選擇逐項輸入租金、薪金、折舊等可扣減開支，系統自動計算應課稅利潤。
即時查看估算結果
系統即時顯示應繳稅款、有效稅率、兩級稅款分佈、兩級制節省金額及暫繳稅提示。
了解香港兩級制利得稅
掌握香港利得稅的核心概念，了解兩級制稅率如何運作、哪些開支可以合法扣減，以及常見的稅務規劃要點，讓你在報稅前做好充分準備，避免不必要的稅務風險。
什麼是兩級制利得稅？
兩級制於 2018/19 年度起實施，旨在減輕中小企稅負。符合資格的業務可對首 HK$200萬應課稅利潤享用低稅率，餘下利潤則按標準稅率計算。
常見可扣減開支項目
包括：租金、員工薪金及福利、廣告費、折舊免稅額（機器設備）、壞帳撥備、利息支出、差旅費、研發開支、保險費及法律費用。
什麼是聯屬業務限制？
集團內只有一個業務主體可享用首 HK$200萬低稅率。如一間法團的 50% 以上股份由另一業務主體控制，則視為聯屬，其餘須按標準稅率計算。
什麼是暫繳利得稅？
稅務局發出評稅通知書時，通常同時徵收下一年度的暫繳稅，金額以本年度稅款作估算基礎。實際稅單金額可能是本計算結果的兩倍。
研究及發展開支優惠
符合資格的研究及發展開支可獲額外稅務優惠。若你的業務有大量研發投入，建議諮詢稅務顧問，以確定確切的額外扣減金額。
如何合理規劃稅務？
確保所有合資格開支均有正確記錄及憑證。善用折舊免稅額、捐款扣除及業務架構規劃，在合規前提下降低整體稅負。
中小企報稅常見問題
關於香港利得稅及兩級制稅率的實用解答。
香港利得稅的申報截止日期是什麼時候？
稅務局每年 4 月發出利得稅報稅表（法團用 BIR51，非法團用 BIR52）。一般標準期限為發出後一個月內。透過稅務代理人，大多數公司可獲延期至 11 月 15 日（12 月 31 日結賬年度）。建議委託持牌稅務代理人，以免逾期被罰款。
哪些開支可以從利得稅中扣除？
根據《稅務條例》，以下開支一般可扣除：租金、員工薪金及福利（包括醫療保險、強積金）、廣告費、折舊免稅額（機器設備）、壞帳撥備、業務借貸利息、差旅費、研究及發展開支（可獲額外優惠）、保險費及法律費用。私人或非業務性質開支不可扣除。
2025/26 年度有利得稅寬減嗎？
根據 2026-27 年度財政預算案，2025/26 課稅年度的利得稅款可獲 100% 寬減，每宗個案上限為 HK$3,000。此建議須經立法程序才可實施，最終金額以稅務局正式評稅通知書為準。本計算機的稅務寬減欄位已反映此項安排。
「應評稅利潤」和「應課稅利潤」有何分別？
應評稅利潤（Assessable Profits）是根據一般會計準則計算的業務淨利潤，即總收入減去業務開支。應課稅利潤（Net Assessable Profits）則是進一步扣除稅務條例所容許的項目（如折舊免稅額）後的數額，是實際計稅基礎。本計算機以應評稅利潤為起點，並提供逐項可扣減開支輸入。
公司虧損需要繳稅嗎？虧損可以結轉嗎？
不需要。香港利得稅只對盈利徵收，虧損年度無須繳稅。業務虧損可無限期結轉至以後課稅年度，用以抵銷日後的應課稅利潤。惟需注意，停業或改變業務性質可能影響虧損的可結轉性。
集團企業如何享用兩級制優惠？
集團內只有一個法團可享用首 HK$200萬的 8.25% 低稅率，其餘聯屬法團須全部按 16.5% 計算。如一間法團的 50% 以上股份由另一業務主體控制，則視為聯屬。建議事前與稅務顧問討論最有利的安排。
香港利得稅是否有任何豁免？
香港採用地域來源原則，只對在香港產生的利潤徵稅。來源於香港以外的利潤（如純粹海外業務）可能獲豁免。此外，合資格的私募基金、特定離岸收入，以及符合條件的股息收入亦可獲豁免。具體情況請諮詢稅務顧問。
