香港利得稅計算機 2025/26：無限及有限公司適用

利得稅估算

依據 2025/26 課稅年度稅率，法團及非法團業務均適用。

包括有限公司。首 $200 萬：8.25%，其餘：16.5%

應評稅利潤（稅前總利潤）

即業務淨利潤（收入扣除業務開支後），未扣除稅務免稅額前的金額

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本計算機僅供參考，結果不構成稅務意見。實際稅款取決於個別情況，建議諮詢持牌稅務顧問或香港稅務局。兩級制優惠每個集團只適用一個業務主體；聯屬公司（持股 50% 或以上）不可重複享用優惠稅率。

無需專業稅務知識，按步驟輸入即可即時獲得估算結果。

掌握香港利得稅的核心概念，了解兩級制稅率如何運作、哪些開支可以合法扣減，以及常見的稅務規劃要點。

兩級制於 2018/19 年度起實施，旨在減輕中小企稅負。符合資格的業務可對首 HK$200 萬應課稅利潤享用低稅率，餘下利潤則按標準稅率計算。

包括租金、員工薪金及福利、廣告費、折舊免稅額（機器設備）、壞帳撥備、利息支出、差旅費、研發開支、保險費及法律費用。

集團內只有一個業務主體可享用首 HK$200 萬低稅率。如一間法團的 50% 以上股份由另一業務主體控制，則視為聯屬，其餘須按標準稅率計算。

稅務局發出評稅通知書時，通常同時徵收下一年度的暫繳稅，金額以本年度稅款作估算基礎。實際稅單金額可能是本計算結果的兩倍。

符合資格的研究及發展開支可獲額外稅務優惠。若你的業務有大量研發投入，建議諮詢稅務顧問，以確定確切的額外扣減金額。

確保所有合資格開支均有正確記錄及憑證。善用折舊免稅額、捐款扣除及業務架構規劃，在合規前提下降低整體稅負。

稅務局每年 4 月發出利得稅報稅表（法團用 BIR51，非法團用 BIR52），一般標準期限為發出後一個月內。透過稅務代理人，大多數公司可獲延期。建議委託持牌稅務代理人，以免逾期被罰款。

根據《稅務條例》，以下開支一般可扣除：租金、員工薪金及福利（包括醫療保險、強積金）、廣告費、折舊免稅額（機器設備）、壞帳撥備、業務借貸利息、差旅費、研究及發展開支、保險費及法律費用。私人或非業務性質開支不可扣除。

應評稅利潤是根據一般會計準則計算的業務淨利潤，即總收入減去業務開支。應課稅利潤則是進一步扣除稅務條例所容許的項目（如折舊免稅額）後的數額，是實際計稅基礎。本計算機以應評稅利潤為起點，並提供逐項可扣減開支輸入。

不需要。香港利得稅只對盈利徵收，虧損年度無須繳稅。業務虧損可無限期結轉至以後課稅年度，用以抵銷日後的應課稅利潤。惟需注意，停業或改變業務性質可能影響虧損的可結轉性。

集團內只有一個法團可享用首 HK$200 萬的 8.25% 低稅率，其餘聯屬法團須全部按 16.5% 計算。如一間法團的 50% 以上股份由另一業務主體控制，則視為聯屬。建議事前與稅務顧問討論最有利的安排。

稅務局發出評稅通知書時，通常同時徵收下一年度的暫繳稅，金額以本年度稅款作估算基礎。你實際收到的稅單金額可能約為本計算結果的兩倍，請預先安排現金流。

香港採用地域來源原則，只對在香港產生的利潤徵稅。來源於香港以外的利潤可能獲豁免。此外，合資格的私募基金、特定離岸收入，以及符合條件的股息收入亦可獲豁免。具體情況請諮詢稅務顧問。