為您的企業建立現金預算的 6 個簡易步驟

現金預算的定義

現金預算是企業預先編制以記錄公司現金收入與支出，以助管理現金流的報表。

一般預算能反映企業的整體財務狀況，而現金預算則針對特定期間的現金流量進行評估。

現金流是指企業資金的流入與流出，可按週、月、季度或年度進行估算。這是判斷公司在某期間是否有足夠現金支付各項開支的最佳標準。

編制現金流量表時納入現金預算的元素，不但可讓您清楚了解現金流入與流出的狀況，亦能助您更有效地分配任何盈餘現金。

為何要編制現金預算？

了解公司的財務狀況

編制現金預算的主要目的，是密切留意公司的財務狀況。分析現金在企業內的流動，能夠清楚呈現您可在何時及如何支付帳單。現金預算的各項要素，可識別出特定時期內的現金流入與流出，助您了解公司是否有足夠資金應付每月營運開支。

估計未來現金狀況

編制下月或下季度的現金預算，亦有助於預測未來的現金狀況。您可根據目前現金流入與流出的數據，預測未來數月的流動資金狀況，從而更有效地管理財務。

有效運用盈餘現金

現金預算在資金調配的決策方面至關重要。例如，如果持有的現金過剩，便需制定投資計劃，以免浪費。若現金不足，則需規劃如何削減開支或改善收款方式，以維持健康的現金儲備。

季節性因素的管理

企業運作具有周期性，某些月份的現金充裕，但某些月份可能會出現資金緊張的情況。制定現金流預算有助管理層更妥善地管理現金，確保有足夠現金支撐淡季的支出。

應對突發狀況

企業隨時可能面臨緊急情況。若因意料之外的情況而急需現金應付開支，您會慶幸在制定現金預算時有妥善分配盈餘現金。

現金預算的元素

要成功經營企業，必須將收入與支出的規劃做到最好。現金預算可用來估算和追蹤企業的所有現金流入與流出。不論是企業或是個人的現金預算，通常都會包括相同的基本元素。

現金收入

現金預算的第一個元素，是企業的現金收入或現金收款，這是就實際收取的現金而進行的估算。會計程序涉及使用應計記帳方式來追蹤特定期間內應收的款項，而現金預算則用作追蹤實際進帳的現金。例如，當您收到下個月訂單的預付款項，應在收妥後隨即記錄為現金收款。一般而言，現金收入包括銷售款項、租金收入、應收帳款及投資收益。從貸款獲得的現金也可計入現金收款。

💡 提示：需要幫助管理您的收款嗎？使用 Aspire 的應收款項管理，集中追蹤所有現金流入。

現金支出

除了記錄現金收入，您亦需要記錄所有現金支出。同樣地，這一部分必須包括您在特定期間內的所有付款，例如租金、原材料採購、薪金及貸款還款等。

盈餘或赤字

您可以根據收入與支出估算盈餘或赤字。將現金支付從現金收入扣除後，得出的數字便反映您的盈餘或赤字。您可以根據此結果決定如何運用盈餘來獲取更多回報，或制定計劃減少支出以提高盈餘。

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現金預算的公式是甚麼？

雖然現金預算會受到多種因素的影響——如長期或短期計劃、經濟狀況、銷售和生產預測等——但它通常包括以下要素：

• 期初現金結餘：上個月的結算餘額
• 本月現金流入（該時間範圍內的所有應收款項）
• 本月現金流出（例如租金及供應商付款等開支）
• 獲取的融資（例如信用額度）
• 期末結餘：這將成為下個月的期初結餘
• 在開始為您的企業制定現金預算之前，應確保對上述項目有清晰的了解，並做好準備取得這些數據。

現金預算的公式如下：

初現金結餘 + 本月總現金流入 - 本月總現金流出 - 融資還款 = 期末結餘

現金預算範例

以下是現金預算的範例，載列了現金預算的所有元素。您可按照這個模型來制定現金預算。

XYZ 公司

截至12月31日止六個月的現金預算

短期現金預算與長期現金預算之別

現金預算通常是為特定時期而制定的，分為短期現金預算或長期現金預算。

• 短期現金預算通常每週或每月制定，當中包括租金、薪資、供應商付款、投資等項目。
• 長期現金預算則是針對企業的長期現金狀況，通常每年制定。它包括稅項、貸款償還、資本開支和長期投資等項目。

對於預測企業的即時及持續流動性來說，制定短期與長期現金預算是至關重要的。

制定現金預算的指南

1. 確定現金流入

這類現金流分析稱為現金預算準備與分析，是公司短期財務預測的一部分。

首先，確定一個月內將流入公司的現金金額。如果您剛開始經營業務，您應該大致估算出您希望維持的初始現金餘額。此外，您亦需確定第一個月將進行的銷售數量。銷售應包括現金銷售和客戶以信用形式付款的銷售。

2. 確定現金流出

確定現金流入後，接下來需要對現金流出進行相同的預算。現金流出是企業所支付的現金，通常可分為以下幾個類別：

• 經營活動——支付予供應商、賣家及員工的款項
• 融資活動——用作支付股息或購買股份的資金
• 投資活動——用於購置固定資產或向外部實體提供貸款的支出

時刻掌握現金流出，對小型企業來說尤其重要，因為這有助於企業家為公司作出更佳決策，保護內部和外部的業務關係，並助您了解資金的流向。

💡 提示：使用 Aspire 的開支管理，可透過預算和政策將開支有序管理。

3. 確保現金流入大於流出

企業家固然希望公司的現金進帳大於流出。當公司的現金流出一直大於流入，最終難免會有破產的一天。因此，企業家必須仔細規劃和評估開支，以減低風險。擁有更高的現金流入，亦能確保有足夠的資金支持公司長期營運。

4. 前月的結餘必須等於下月的起始結餘

編制現金預算的基本原則，是將前月的期末結餘作為下月的期初結餘。隨著業務發展，您每月可能需要新增更多項目以作分析。為了維持公司的良好運作，您需要決定每個月公司必須維持的最低期末結餘。然後，您可以規劃如何在每個月維持最低盈餘的水平。

5. 如果現金流轉為負值，您便需要借款

在營商的過程中，應收帳款或借款並非陌生的概念。如果出現負值現金流或資金不足的情況，您將需要借款來彌補當月的現金缺口。

借款可以來自家人、朋友、投資者或是銀行及其他金融機構。如果下月的現金流為正值，您便可償還這筆貸款。

6. 在規劃期間內持續執行現金預算

您應在每個月都持續編制現金預算。盡可能將借款維持最低水平，並確保現金流入大於流出。應謹記，現金預算是財務規劃文件，應盡量持續將其執行。

利用每月預算 Excel 範本來提升您的預算規劃

學會如何使用上述範本來制訂現金預算後，接下來的步驟是制定商業預算，這不僅包括現金流，亦涵蓋收入、支出和利潤。這個每月預算 Excel 範本正是您所需的工具，它可讓您記錄對業務有所影響的所有大小財務細節。範本簡單易用，並且可以根據您的需要而進行自訂。

結語

現金預算對確保公司的財務流動性至關重要。不論是大小型企業，都應該制定現金預算，以便掌握您的現金狀況。

現在您已經掌握了所有所需的資訊，是時候為您的業務制訂現金預算。您可依照上述步驟，確保將企業財務安排妥當。

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