企业预算和预算管理完全指南

1. 什么是企业预算？

预算指的是，企业针对特定的时间段（1 个月、1 个季度 或 1 年）仔细制定的企业支出正式计划。预算是一份前瞻性的计划，对企业制定时间段的费用和收入作出预测。预算不仅为企业寻求资金、兑现承诺和获取利润提供了必要的信息，而且能够确保企业留有余钱，以便支付预料之外的费用和支持未来的经营扩张。

2. 预算的组成要素

要了解企业预算，首先必须清楚预算的组成要素‍

1.收入

这里的收入指的是未来销售、投资以及其他来源的预计收入。预计收入通常根据过去的财务表现得出。如果企业有新的业务，则会根据对手公司的收入预估收入。预估收入时，需要重点考虑低谷期的影响，即企业经营不佳，收入下降的时期。企业需为低谷期做好充分的财务准备，以便度过艰难时刻。‍

2.费用

费用要素可分为：

• 固定成本，或者保持不变的费用，比如租金、税费（政府物业税）、水电费、工资、保险、强制性公积金缴纳、法律和会计费用。
• 变动成本，或者根据生产情况变动的费用，比如原材料价格、劳动成本、包装费、运输和运输费用。
• 一次性支出，比如用于新办公空间、家具、设备、软件或业务注册费用的支出。

3.利润

收入减去预计成本后得到的就是利润。利润是投资决策的关键。‍

4.现金流

现金流是企业内部流入（收入）和流出（支出）的资金，有助于公司预测未来收益。企业不仅需要了解有多少资金流入或流出，还有何时（高峰和低谷季节），以做出正确的预测。

3. 预算类型

企业根据其规模、资源和市场地位，使用不同类型的预算。企业通常会制定总预算，主预算呈现了企业财务状况的大致情况。总预算中又包含了多个较低层次的预算。

预算可能细分到一个部门、子公司或者项目。根据时间长短的不同，预算可以分为长期预算或短期预算。年度预算是常见的预算，但许多公司也会有月度和季度预算。此外，企业可能通过长期预算，规划企业未来三年、五年甚至十年的财务目标。

预算还可分为静态预算和动态预算。预估的收入和费用保持不变，静态预算不受销售额波动的影响。资金固定的组织通常会使用静态预算，比如政府机构和非营利组织。动态预算则会根据生产数量、销售额的变化或外部经济要素而变动。动态预算适合新兴的商业，或者季节性的业务，或者收入波动大的企业。

4. 预算的含义是什么？

网上对预算有各种各样的定义。简单来说，预算指的是准备和使用预算的过程。也就是所谓的预算管理或者支出管理。预算指的是通过分析企业的特定数据，包括历史数据和当前市场趋势，制定出明智可靠的商业决策。这些决策范围广泛，包罗万象，包括要部署的企业营销策略和海外市场业务扩张的计划。对于小型企业，明智的预算可以帮助企业利用有限的财务资源，最大限度地挖掘商机。

5. 预算管理的五个阶段

1.财务分析

预算规划员需精通分析技能，确保预测准确，目标合理。预算规划员通过研究公司记录和市场状况，必须准确推断公司财务健康状况，并依此作出有利的商业决策。

2.财务预测

‍通过财务预测，企业能够洞察可能产生额外费用的地方，或者需要加大或减少投资的领域，从而预测企业在预设的未来时间里的表现。‍‍

3.预算准备

在预算准备阶段，企业将确定收入、费用和利润，并将这些数据按月、季度和年进行细分。企业还会设置目标和作出重要决策（比如确定高优先级目标和需要最多资金的项目）。设置应急资金储备，以防意料之外的挑战也是个明智的举措。

4.预算实施

许多企业由于预算设置了太多条条框框，没有落实预算安排。但是，企业必须谨记，预算能够提升对财务的控制。如果一家企业有意愿实施预算，但仍然难以做到，可能是因为支出管理计划存在缺陷，需要仔细审查，找出问题所在。

5.预算评估

企业需要定期检查预算的落实情况，确定实际情况是否符合预测。企业再据此对预算作出必要调整，确保预算符合实际。定期检查还能够保证预算能够随着企业成长而调整。

6. 制定企业预算的步骤

首先确定总预算，总预算分为两部分，一是经营预算，二是财务预算。两个预算能进一步细分成各个子预算：

1.经营预算

经营预算概述了企业一段时间的预计收入，时间长度通常至多为一年。经营预算的目的在于设置财务目标，并检验结果。企业可以每月或每季度制定经营预算，并将经营预算分为以下几个子预算：

销售预算

销售预算包括预计产品单位数量，每单位价格，以及这些产品的预期总销售收入。预算规划员主要依靠销售人员的反馈，辅以其他来源的信息，比如经济状况和定价政策，对上述数据进行预估。销售预算，又称销售预测或收入预算，是制定总预算的第一步。‍

生产预算

接下来就是根据已在库存的产品数量，以及最终需要的产品数量，确定要生产多少产品。这是唯一一个不用金钱，而用单位衡量的预算。企业使用生产预算来调节生产水平。

直接材料采购预算

接下来是材料采购预算，它指的是生产预期数量的产品所需的额外原材料数量，以及这些材料的成本。

直接劳动预算

生产需要人力，劳动预算指的是生产所需的工时、工人数量以及其成本。

间接费用预算

间接费用预算涵盖了除直接材料和直接劳动费用之外的，所有其他与生产相关的成本：用于机械、设备和工厂场地的费用；用于间接材料，如机器零件和工人安全设备的费用；用于间接劳动，如主管和安保工资；以及与政府关于安全、排放和危险材料的法规相关的合规费用。

行政费用预算

行政费用预算涵盖了与生产和销售商品相关的行政费用，如员工工资和福利、强制性公积金缴纳、利润税、工商注册费、购买办公用品和聘请专业顾问和咨询师等费用。

最终产成品库存预算

此预算帮助企业根据材料、劳动和间接费用成本确定每单位产品价格。

销售成本预算

此预算涵盖了生产企业产品的直接费用。此预算包括原材料和劳动力的直接成本，但不包括与分发商品或雇佣销售人员销售商品相关的间接费用。

预算损益表

将八个子预算提供的信息结合在一起，从而得出公司的净收入报表，即在预算期间，扣除销售成本、其他费用、税收和利息后剩下的收益。

2.财务预算

总预算的第二部分是财务预算。财务预算是用于管理企业资产、负债、收入、费用、现金流和投资的战略计划。企业通过制定财务预算，在预算过程结束时得出净利润（收入减去营运成本、税收和利息）。财务预算主要由大型公司采纳并用于执行长期计划，但对于小型和成长中的企业而言，财务预算也非常宝贵，因为此预算清晰展示了企业的财务资源，可以极大地帮助企业作出决策。和经营预算一样，财务预算也可以分为几个子预算：

资本支出预算

资本支出预算列出了购买和维护固定资产（如机械、设备和工厂）的支出情况。大多数小型和成长中的企业没有自己的工厂，因此在资本支出方面比较保守。对于成长中的企业来说，常见的资本支出预算可能包括用于购买软件或租赁设备的支出。

现金预算

对于通常以现金运作的中小型企业来说，现金预算的重要性不言而喻。企业通常每月编制一次现金预算，以便了解企业每月末拥有多少资金（净营运资本）。现金预算还可以指出公司可能存在支出过多或过少的领域。

预算资产负债表

预算资产负债表展示了预算期末的预计资产和负债状况。企业根据资本支出、现金和经营预算的信息编制预算资产负债表。

此外，许多不断发展的企业都设有部门专用预算，如 IT 预算（硬件、软件、人员、外包成本）、人力资源预算（招聘、培训、学习与发展、工资和福利）以及营销预算（广告、社交媒体和网站开发）。

7. 使用我们的月度预算 Excel 模板制定业务预算

我们已经介绍了企业预算的组成部分，现在试着为你的小型企业制定预算吧。从这份月度预算 Excel 模板开始是个不错的主意。将贵企业的数据输入到预算模板中，将其转化为针对企业未来业务的定制支出计划，无论是增加销售额还是推出新产品。需要立刻获得一个营销预算模板？这份简单易用的 Excel 模板可以帮助你制定完美的企业预算。

8. 小型企业制定预算的 5 个好处

1.达到财务目标

所有企业都有其财务目标，无论是削减成本，还是增加投资。实现财务目标意味着公司取得成功。缺乏预算，企业便无法判断是否达到了其财务目标。制定预算帮助企业设定和实现目标的另一种方式是，通过准确的信息和见解取代猜测，也许可以帮助企业了解一些尚未发现的机遇。

2.为紧急情况做好准备

经营企业就像经营人生，我们必须未雨绸缪。制定预算便是未雨绸缪的一种方式。在预算管理中设立应急基金至关重要。这可以帮助公司度过经济衰退等紧急情况，甚至克服经营小型企业时常常伴随的不确定性。

3.提前计划

企业经营离开预算，就像蒙着眼睛飞翔。不知道资金的来源和去向会使公司无法向客户/供应商作出长期承诺或抓住机遇。这也可能对企业扩张的梦想造成致命打击。毫无疑问，没有哪家小型企业不想成长。‍

4.不为债务担忧

小型企业能依赖的财务资源十分有限，需要外部资金来维持业务运转。未能偿还债务可能导致声誉受损，失去获取资金的渠道。为避免这种命运，企业必须满足每月或每季度的偿还义务，并将这些纳入其预算管理计划中。

5.更好的决策

作出业务决策时，组织需要知道可以为该目的分配多少资金。例如，企业是否负担得起为员工加薪，或聘请顾问来提高生产率的决定？有了清晰的预算，这些决策并不难做出。从明智地分配资源，到知道何时扩大业务规模，小型企业通过制定预算，改善了决策过程，并从中受益匪浅。

9. 没有预算的 5 个风险

1.超支

预算有助于企业预测支出、及时付款、管理好现金流，并为提高费用管理（员工发起的费用）的效率。没有预算，公司可能会超支，导致承担债务，甚至更糟糕的情况。

2.拒绝资助

除非公司有详细的预算说明资金将投资在何处，以及如何获得收入以偿还债务，否则银行等金融机构不会向公司提供贷款。出于同样的原因，投资者不会将他们的资金投入企业，除非他们看到一份支出管理文件。对于小型企业，缺乏资金不仅会限制扩张计划，还很可能会将企业的生存置于危险中。

3.糟糕的产品定价

公司根据生产产品所需的支出对产品进行定价。没有预算提供的准确成本估算，企业可能无法为盈利产品设定最佳价格。或者，企业可能在利润率低的产品上浪费资源。

4.无法兑现承诺，导致客户不满意

没有适当的支出管理，小型企业可能会耗尽资金，无法兑现承诺，导致不满意的客户转向更有竞争力的对手。这种声誉损失可能会对小型企业和初创企业造成永久性的损害。

5.在变化中无所适从

经营企业的过程中充满挑战和变化。企业不可能预测每一个变化，但预算可以使企业灵活调整，比如在销售额突然下滑时通过削减成本来迅速应对。另一方面，没有预算使企业变得不够灵活，无法适应变化。

10. 预算如何运作 - 方法

你是初创企业、小型企业还是大型企业？企业规模会影响最适合贵公司的预算编制方法。其他影响因素包括企业的支出模式、销售业绩和资源规模。

• 增量预算：增量预算通过增量或百分比调整以前的预算，以得出企业当前的预算。增量预算适用于具有历史数据的成熟企业，以及资金模式不会受突然变化影响的公司。增量预算简单、不复杂，是一种常见做法。但增量预算可能会导致不必要的支出，并且不考虑外部因素（如变化的市场条件）。
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• 零基预算：在零基预算中，企业从零开始计算预算。因此，每一美元的请求都必须得到合理的解释。零基预算适合各种规模的公司，特别适合那些希望专注于特定目标的公司。零基预算确保资源得到有效分配，并限制不必要的开支。然而，零基预算可能会耗费大量时间。
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• 价值主张预算：这种方法介于增量预算和零基预算之间。价值主张预算通过衡量一个产品为公司及其利益相关者（包括客户）创造的价值，来证明其生产成本的合理性。这种方法促使公司优先考虑具有高客户价值的产品，有助于减少不必要的开支。因此，价值主张预算非常适合小型企业。
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• 作业基础预算：作业基础预算通过分析企业活动（任何会产生成本的活动）来预测开支。通过作业基础预算，企业可以准确定位每一美元的去向，从而更容易地在可行范围内削减成本，并预测可以获得多少利润。然而，这种预算编制耗时且昂贵，并需要专业分析师。作业基础预算通常为收入可观的大型企业所采用。
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• 现金流预算：正如其名，这种方法预估了企业在特定时期内的现金流入和流出情况。这种预测能帮助企业明智地分配资金，确保日常的正常运营，并在预算期结束时还能剩下一些资金。现金流预算适用于所有企业，但可能不太适合利润率较低的公司。
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• 盈余预算：当预估收入超过总支出时，就会出现盈余预算，导致盈余。盈余预算促使公司明智地利用这种盈余。例如，是否应该将盈余用于发展业务，或储备盈余，以应对紧急情况？

根据所使用的会计类型，预算编制方法也会有所不同：

• 收付实现制：这种方法仅在收入已经进入公司银行账户之后记录收入，并在资金离开账户之后记录支出。
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• 权责发生制：在这种方法中，收入在实现时记录，而不是在进入银行账户时记录。同样，支出在开支时记录，而不是资金离开账户时记录。

11. 成功预算的原则

为了制定出考虑周全的预算，企业主必须坚守以下原则：

实事求是

设定可以合理实现的目标。同样，确保公司不要高估其预期收入。不准确的预测不仅会导致运营问题，还会损害公司的信誉。

灵活变通

经营企业的过程中可能发生无法预测的情况，预算应该能够适应不断变化的条件。无论是原材料价格出现意外飙升，还是运输集装箱突然短缺（这是在 2021 年出现过的情况），确保企业的预算有足够的空间来应对意外情况。再次，做好应急基金储备应当是预算的黄金规则，如果贵公司还没有储备应急基金的话。

准确无误

预算在跟踪开支方面必须准确，特别是用现金支付的采购，这通常是预算流失的主要原因。预算如果无法对每一美元进行核算，就会得出不符合实际的支出估算，这可能危及整个预算过程。

包容开放

当公司要求员工对结果负责时，也应该让他们参与预算编制，并在设定目标阶段征求他们的意见。通过将员工的工作经验和知识纳入预算，雇主可以显著提高成功的机会，并增强员工对工作的积极性。

定期审查

必须每周、每月、每季度或每年定期回顾公司的财务目标和预算，确保结果符合预期。应该标准化审查过程，并专设一个团队负责。评估需要人力、时间和努力，但这是确保预算发挥作用的唯一途径。

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