.jpeg)
強積金是什麼？
強積金（強制性公積金，英文簡稱 MPF）是香港法定的退休保障制度[1]。香港立法局於 1995 年通過《強制性公積金計劃條例》，制度於 2000 年 12 月 1 日正式實施[1]。除少數獲豁免人士外，年齡介乎 18 至 65 歲的香港僱員同自僱人士，均須強制參加強積金計劃。
制度由僱主同僱員雙方共同供款，資金存入以僱員名義開立的個人帳戶。供款一經存入，即全數同即時歸屬僱員本人，僱主無權事後收回[2]。強積金屬香港退休保障制度的第二支柱，與其他退休安排互相配合，共同為打工仔提供基本退休保障[2]。
強積金屬誰監管？
制度由積金局（強制性公積金計劃管理局，MPFA）監管，負責監察受託人運作同計劃合規情況，並處理僱主、僱員同自僱人士的登記和查詢事宜。積金局同時營運「積金校園」等教育平台，向公眾解釋強積金投資基本概念。
對中小企老闆而言，強積金並非單純的法例責任，更是每月固定人力成本的一部分。清楚了解供款規則，有助企業做好薪酬管理同現金流規劃，避免因忽略供款期限而被罰款。
強積金供款百分比和計算方式
強積金供款以僱員有關入息的 5% 為基礎，由僱主同僱員雙方各自供款，即合計 10%[3]。所謂「有關入息」，一般指僱員的工資、薪金、佣金等收入，但受法定上下限限制。
現時就月薪僱員而言，最低有關入息水平為 7,100 元，最高則為 30,000 元[3]。月薪低於 7,100 元的僱員毋須供款，但僱主仍須按其入息計算供款。月薪介乎兩者之間，僱主同僱員各供月薪的 5%；一旦月薪超過 30,000 元，供款金額仍以 30,000 元為上限計算。
以下是不同薪酬水平的供款金額對照，方便老闆快速掌握每月支出：
[Table:1]
若僱員以按日、按周或每半個月支薪，僱主須先以每日最高 1,000 元及最低 280 元的有關入息水平，計算糧期的供款上下限[3]。以按周支薪為例，一星期以七天計算，有關入息上限為 7,000 元，下限為 1,960 元。
值得留意的是，積金局現時正檢視入息上下限的調整建議，未來上下限有機會上調。企業宜定期留意積金局公佈，及早調整薪酬預算同業務預算管理安排。
僱主供款義務同截止日期
僱主必須於僱員入職後 60 日內，為其登記加入強積金計劃[5]。
供款期一般以糧期為單位，僱主須於發薪後 10 個工作日內，將僱主同僱員的供款一併存入受託人指定帳戶。
逾期供款會被徵收附加費，附加費按逾期供款金額同逾期時間計算，情況嚴重或屬蓄意拖欠的話，積金局有權提出檢控，僱主一經定罪最高可被判罰款同監禁。除罰則外，僱主未有履行登記義務，亦會影響僱員對公司的信任，甚至構成勞資糾紛。
強積金供款是企業每月必須預留的固定開支，直接影響企業現金流管理的規劃。若企業同時處理多名僱員的薪酬同供款，配合系統化的香港薪酬管理流程，可有效減少人為錯漏同罰款風險。
自僱人士需要供強積金？
自僱人士（包括獨資經營者同合夥人）須同時承擔僱主同僱員部分的供款責任，供款金額按應評稅利潤計算，而非固定薪金[3]。
年度供款設有上下限，自僱人士可選擇任何一家受託人開立個人帳戶，供款方式較僱員靈活，可選擇每月或按年供款。自僱人士申報供款時，一般需向受託人提交上年度的收入證明或稅單，以核實應評稅利潤水平。
強積金供款同利得稅、薪俸稅的申報息息相關，自僱人士宜配合香港公司稅率的規劃一併處理，善用可扣稅供款減輕稅務負擔。
強積金計劃種類有幾種？
強積金制度下的計劃，主要分為三大類，適用對象各有不同：
- 僱主營辦計劃：由較大規模企業自行為員工設立的計劃，一般僅供該公司員工參與，適合僱員人數穩定的機構。
- 集成信託計劃：由受託人向公眾開放參與，任何僱主、僱員或自僱人士均可加入，是香港最常見的強積金計劃類型，適合中小企同自僱人士。
- 行業計劃：專為建造業同飲食業的臨時僱員而設，供款方式按日或按次計算，方便工種流動性較高的行業。
大部分中小企會選擇加入集成信託計劃，因為靈活度較高，且無需自行處理計劃行政。僱主揀選計劃時，除比較管理費同行政費外，亦應留意受託人提供的電子服務是否完善，例如網上供款申報、電子帳戶查詢等，減省行政人手。
強積金帳戶管理：整合、轉工和查詢結餘
打工仔轉工後，舊僱主的強積金個人帳戶不會自動消失，若不處理，隨時間累積可能形成多個「疏散帳戶」，難以集中管理。僱員可主動申請將舊帳戶整合至現有受託人，或整合至個人心水的受託人名下，方便長遠追蹤投資表現同管理費用。
查詢強積金結餘同和帳戶數目，主要有以下方法：
- 積金局個人帳戶電子查詢（ePA）：透過 ePA 網站或應用程式登記成為用戶，可隨時查閱所有強積金帳戶概覽。
- 網上提交身份核實：上載身份證同最近三個月內的地址證明，即可啟動網上查詢服務。
- 親臨積金局辦事處：攜同身份證明文件，即時啟動服務，適合不熟悉網上操作的用戶。
- 郵寄查詢表格：填妥「個人帳戶資料查詢表格」，連同身份證明文件副本，經郵寄、傳真或親身遞交至積金局辦理。
企業僱主同樣需要妥善管理員工的強積金供款紀錄，尤其是有跨部門或多分店的中小企。配合完善的香港商業銀行帳戶和財務系統，有助企業更清晰地追蹤每月供款支出，避免帳目混亂。
強積金基金種類：應該如何選擇？
強積金投資選項主要分為五大類基金，各自風險同預期回報不同，計劃成員可按年齡同風險承受能力自行組合：
[Table:2]
積金局建議，年輕僱員距離退休尚有一段時間，可承受較高風險以爭取長遠回報較高的股票基金；隨著年紀漸長，逐步轉移至保守基金，減低市場短期波動對退休儲備的衝擊[4]。不少受託人提供「預設投資策略（DIS）」，透過核心累積基金同65歲後基金兩個成份基金，隨成員年齡自動調整資產配置比例，適合無暇主動管理投資的打工仔。
老闆同人力資源部門宜定期提醒員工檢視基金組合，尤其在轉工或人生階段轉變時，一併考慮強積金投資策略是否仍然合適。
積金易（eMPF）平台是什麼？
積金易（eMPF）是積金局推出的中央電子平台，目的是將原本分散於滙豐、友邦、宏利等不同受託人的強積金行政工作，統一在單一線上平台執行，以降低整體行政費用[1]。平台由 2021 年開始籌備，2024 年 6 月 26 日正式上線，並於 2026 年完成所有強積金受託人公司加入的階段[1]。
積金易帶來的最直接影響是行政費大幅下調。政府公佈，積金易平台的行政費由原本的 0.37% 下調至 0.29%[1]，長遠有助提升打工仔強積金的淨回報。對僱主而言，積金易亦簡化了為員工登記、供款同轄下多個計劃管理的行政流程，減少人手核對的時間成本。
何時可以提取強積金？
一般情況下，強積金計劃成員須年滿 65 歲，才可申請提取強積金累算權益[4]。除此之外，積金局同時容許以下特殊情況提早提取：
- 年滿 60 歲提早退休：計劃成員年滿 60 至 64 歲，可作出法定聲明表明永久終止就業，提取由強制性供款累算的權益[6]。
- 永久離開香港：計劃成員如能證明已永久離開香港，並不再返港工作或居住，可申請提早提取全部累算權益。
- 完全喪失行為能力：因傷病導致完全喪失工作能力，經醫生證明後可申請提取。
- 患有末期疾病：經註冊醫生證明剩餘壽命不足 12 個月，可申請提取全部累算權益。
- 不足 10,000 元的細額帳戶：帳戶結餘不足 10,000元，且計劃成員已停止供款滿 12 個月，可申請提取。
- 計劃成員身故：由受益人或遺產代理人向受託人申請提取，作為遺產一部分處理。
申請提取時，成員須向持有帳戶的強積金受託人提交指定表格，連同身份證明同相關證明文件（例如：醫生證明、離港證明）。受託人審核後，一般需數周時間完成處理同發放款項。留意提早提取只適用於個別特殊情況，日常「急需用錢」並不符合提取資格。
提取強積金申請流程
實際申請一般按以下步驟進行：
- 確認符合提取資格：先核實自己屬於年滿 65 歲、永久離港或其他特殊情況之一。
- 向受託人索取指定表格：不同受託人的表格格式略有差異，可於其官網下載或親臨分行索取。
- 準備證明文件：包括身份證明、以及對應資格的證明（例如離港證明、醫生證明）。
- 遞交申請：可選擇郵寄、親身遞交或部分受託人支援的網上上載方式。
- 等待審核同發放：受託人審核文件後，一般需數周時間將款項存入指定銀行帳戶。
過程中若文件不齊全，容易延誤審批時間，建議提早向受託人查詢清單，一次過備齊所需文件。
強積金供款與遣散費、稅務有關係嗎？
除強制性供款外，強積金亦設有自願性供款同可扣稅自願性供款（TVC）兩種選項。
自願性供款是僱員或僱主自願額外供款，沒有法定上下限，可提升退休儲備。TVC 則是 2019 年推出的稅務優惠安排，僱員或自僱人士每年供款 TVC，可在薪俸稅或個人入息課稅下申索扣稅，每個課稅年度設有扣除上限，同其他可扣稅項目（例如自願醫保）合併計算。
對企業而言，強積金供款屬可扣稅的營運開支，僱主在計算利得稅時，可將強制性供款計入可扣稅項目，惟須符合法定上限。善用強積金相關的稅務優惠，配合整體企業卡同支出管理策略，有助中小企更有效控制人力成本同現金流。
強積金與職業退休計劃（ORSO）有什麼分別？
除強積金外，部分僱主（尤其歷史較悠久的大型機構）設有職業退休計劃（ORSO），作為法定退休保障以外的另一選擇。兩者主要分別如下：
[Table:3]
若僱主原本設有 ORSO 計劃並符合法定豁免要求，可申請豁免強制參加強積金，惟須符合積金局訂立的最低基準，保障僱員權益不低於強積金水平。中小企一般較少設立 ORSO，多數直接參加集成信託計劃，行政上更簡便。
Aspire 超越傳統戶口：一站式整合匯款、公司卡與會計自動化系統
告別傳統銀行的繁瑣！ Aspire 為香港企業提供一站式解決方案，將環球匯款、支出管理與會計自動化完美整合於單一平台。只需一個帳戶，即可全面掌控企業財務：
- 一站式環球收付：全數碼開戶最快即日獲批。支援 130+ 國家及 40 多種貨幣，換匯點差低至 0.18%（成本比銀行低最多 3 倍）。除了內建 FPS（免費）及 CHATS 確保本地收付與員工出糧（Payroll）準時到賬外，Aspire 更具備強大的本地轉賬網絡——讓您能像本地人一樣在海外直接收款與匯款。相比傳統 SWIFT 電匯，本地轉賬不僅能免除層層中介行手續費，更大幅縮短到賬時間，助您從源頭節省匯款開支。
- 一站式支出控管：從創建發票 (Invoicing) 到支付賬單 (Bills)，流程全面自動化。您可以即時批出可調控的 Visa 公司卡，配合拍照即報銷功能，讓員工開支自動分類。所有交易數據無縫對接 Xero、QuickBooks 及 NetSuite，由發薪到對賬，一個平台徹底解決所有行政痛點。
- 一站式營運回贈： 將支出轉化為回報！憑卡消費即享 1.2% 無上限現金回贈，涵蓋大部分營運及商業開支。隨戶口更附送總值逾 50 萬美元的商務獎賞，涵蓋 Google Workspace、Slack 等工具，從源頭回贈您的營運成本。
立即免費開立賬戶，體驗比傳統銀行更靈活、更智能的企業理財方案，加速你的業務成長！
常見問題（FAQ）
離職轉工後強積金（MPF）如何處理？個人帳戶如何整合？
轉工後，舊僱主的強積金個人帳戶不會自動取消，僱員可選擇繼續保留，或主動申請整合至新僱主的計劃或個人心水受託人名下。若不作處理，隨轉工次數增加，可能出現多個分散帳戶，難以統一管理投資表現同費用。建議定期透過積金局ePA服務查詢帳戶數目同結餘。
何時可以申請提早提取香港強積金（MPF）？
提早提取強積金只適用於特定情況，包括年滿60歲永久終止就業、永久離開香港、完全喪失行為能力、患有末期疾病，或帳戶結餘不足10,000元且已停供滿12個月。申請時須向受託人提交指定表格同相關證明文件，審核後需數周處理時間，日常財務需要並不符合提早提取資格。
香港「積金易」（eMPF）平台是什麼？有哪些核心功能與用途？
積金易是積金局推出的中央電子平台，將原本分散於各受託人的強積金行政工作統一管理，目標是降低行政費同簡化操作流程。平台已於2024年上線，2026年完成所有受託人加入。行政費由0.37%下調至0.29%，有助提升打工仔的強積金淨回報，僱主亦可透過平台簡化員工登記同供款程序。
強積金自願性供款（TVC）可以扣稅嗎？扣稅上限是多少？
可扣稅自願性供款（TVC）是2019年推出的稅務優惠安排，僱員或自僱人士每年供款TVC，可在薪俸稅或個人入息課稅下申索扣除。每個課稅年度設有扣除上限，同其他可扣稅項目例如自願醫保合併計算。一般自願性供款則沒有扣稅優惠，但可提升退休儲備，僱主同僱員均可選擇額外供款。
強積金（MPF）基金出現虧損是否正常？
強積金基金投資於股票、債券等市場工具，短期出現虧損屬正常現象，尤其股票基金同混合資產基金的波動較大。長遠而言，投資年期越長，市場短期波動的影響一般會被攤薄。計劃成員應按自己距離退休的年期同風險承受能力，選擇合適的基金組合，而非因短期表現頻繁轉換基金。
